Le télétravail est désormais permanent pour de nombreux Québécois. Peut-on déduire une partie de son loyer, de son électricité ou d’internet ? Oui, mais seulement à certaines conditions et avec la méthode détaillée. Voici le guide pour les salariés.
La méthode simplifiée n’existe plus
La méthode à taux fixe (2 $ par jour de télétravail, jusqu’à 500 $) a été offerte de 2020 à 2022 seulement. Depuis l’année 2023, seule la méthode détaillée est permise, au fédéral comme au Québec.
Les conditions à remplir
Pour déduire des frais de bureau à domicile comme salarié, vous devez :
- Être tenu par votre employeur de payer ces frais, selon votre contrat d’emploi ou une entente écrite ou verbale claire ;
- obtenir de votre employeur le formulaire T2200 (fédéral) et le formulaire TP-64.3 (Québec), signés ;
- utiliser l’espace de travail :
- plus de 50 % du temps pour votre travail pendant une période d’au moins quatre semaines consécutives, ou
- exclusivement pour le travail et de façon régulière pour rencontrer des clients ou d’autres personnes dans le cadre de votre emploi.
Si votre employeur vous rembourse déjà ces frais, vous ne pouvez déduire que la partie non remboursée.
Les dépenses admissibles pour un salarié
| Dépense | Salarié | Salarié à commission |
|---|---|---|
| Loyer (partie bureau) | Oui | Oui |
| Électricité, chauffage, eau | Oui | Oui |
| Entretien et petites réparations | Oui | Oui |
| Frais mensuels d’internet | Oui | Oui |
| Fournitures de bureau consommables | Oui | Oui |
| Assurance habitation | Non | Oui |
| Taxes foncières | Non | Oui |
| Intérêts hypothécaires | Non | Non |
| Ordinateur, mobilier (achat) | Non | Non |
Un salarié ne peut pas déduire l’achat d’un ordinateur, d’un bureau ou d’une chaise, ni l’amortissement de sa maison. Ces règles sont plus souples pour les travailleurs autonomes.
Comment calculer la partie déductible
On calcule le pourcentage de l’espace de travail par rapport à la superficie habitable totale.
Espace réservé au travail (bureau fermé) : superficie du bureau ÷ superficie du logement.
Espace partagé (table de cuisine, coin du salon) : on multiplie aussi par la proportion du temps d’utilisation. Par exemple, 40 heures de travail sur 168 heures par semaine, soit environ 24 % du pourcentage de superficie. Le résultat est souvent faible.
Exemple chiffré
Sophie loue un appartement de 1 000 pi² et utilise une pièce fermée de 120 pi² comme bureau, soit 12 %.
| Dépense annuelle | Total | Partie déductible (12 %) |
|---|---|---|
| Loyer (1 500 $ × 12) | 18 000 $ | 2 160 $ |
| Électricité | 900 $ | 108 $ |
| Internet (70 $ × 12) | 840 $ | 101 $ |
| Total | 2 369 $ |
Avec un salaire de 70 000 $ (taux marginal combiné d’environ 36 %), cette déduction réduit son impôt d’environ 850 $.
Où inscrire la déduction
- Fédéral : formulaire T777, puis ligne des autres dépenses d’emploi.
- Québec : formulaire TP-59, Dépenses d’emploi pour salariés et salariés à commission.
Conservez les factures et les formulaires signés au moins six ans. L’ARC et Revenu Québec demandent souvent ces pièces, surtout quand le pourcentage réclamé est élevé.
Les erreurs fréquentes
- Réclamer sans formulaires T2200 et TP-64.3 signés.
- Déduire le prix d’achat d’un ordinateur ou d’un fauteuil.
- Utiliser un pourcentage de superficie exagéré.
- Déduire des frais remboursés par l’employeur.
- Déduire l’intérêt hypothécaire ou les taxes foncières comme salarié non commissionné.
Pour voir l’effet d’une déduction sur votre impôt, utilisez notre calculateur d’impôt pour le Québec 2026.
Questions fréquentes
Peut-on encore utiliser le taux fixe de 2 $ par jour ?
Non. Il n’était permis que pour les années 2020 à 2022.
Mon employeur refuse de signer le T2200. Puis-je quand même déduire ?
Non. Sans le formulaire signé, la déduction n’est pas permise pour un salarié.
Les frais d’internet sont-ils déductibles ?
Oui, la partie des frais mensuels liée au travail, mais pas les frais d’installation ou d’achat d’équipement.
